| Składka emerytalna | 179.3888 zł |
| Składka rentowa | 27.57 zł |
| Składka chorobowa | 45.031 zł |
| Składka zdrowotna | 142.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 84 zł |
| Składka emerytalna | 179.3888 zł |
| Składka rentowa | 27.57 zł |
| Składka chorobowa | 45.031 zł |
| Składka zdrowotna | 142.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 105.08zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 249.968 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1838 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1838 - 251.9898 = 1586.0102 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1586.0102 * 9% = 142.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1586.0102 * 7,75% = 122.92 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1838 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 251.9898 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1838 zł - 251.9898 zł - 111.25 zł = 1475 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1475 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1475 * 7%) - 46,33 zł = 206.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 206.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1586.0102 * 7,75 % = 122.92 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1475 zł - 122.92 zł = 84 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1838 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 251.9898 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 142.74 zł
Zaliczka na podatek - 84 zł
Wynagrodzenie netto: 1838 zł - 251.9898 zł - 142.74 zł -84 zł = 1359.27 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 179.3888 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 27.57 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 45.031 zł |
| Razem składki ZUS | 251.9898 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 317.20204 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1269 zł |
| Zaliczka na podatek | 105.08 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 122.92 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 142.74 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1338.19 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1588 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1838 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1681.77 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1588.032 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1838 zł |
| Podstawa opodatkowania | 919 zł |
| Koszty uzyskania | 919 zł |
| Podatek do US 17% | 156.23 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1681.77 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1838 zł |
| Podstawa opodatkowania | 367.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1470.4 zł |
| Podatek do US 17% | 249.968 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1588.032 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1838 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1494 Sprawdzenie działania: 1494 netto * 23% = 344 (to nasza kwota VAT) 1494 netto + 344 VAT = 1838 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1838 zł |
| Podatek VAT 23 % | 344 |
| Kwota netto | 1494 zł |