Składka emerytalna | 175.9728 zł |
Składka rentowa | 27.045 zł |
Składka chorobowa | 44.1735 zł |
Składka zdrowotna | 140.02 zł |
Zaliczka na podatek | 81 zł |
Składka emerytalna | 175.9728 zł |
Składka rentowa | 27.045 zł |
Składka chorobowa | 44.1735 zł |
Składka zdrowotna | 140.02 zł |
Zaliczka na podatek | 103.42zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 245.208 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1803 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1803 - 247.1913 = 1555.8087 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1555.8087 * 9% = 140.02 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1555.8087 * 7,75% = 120.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1803 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 247.1913 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1803 zł - 247.1913 zł - 111.25 zł = 1445 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1445 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1445 * 7%) - 46,33 zł = 201.89 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 201.89 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1555.8087 * 7,75 % = 120.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1445 zł - 120.58 zł = 81 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1803 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 247.1913 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 140.02 zł
Zaliczka na podatek - 81 zł
Wynagrodzenie netto: 1803 zł - 247.1913 zł - 140.02 zł -81 zł = 1334.79 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 175.9728 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 27.045 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 44.1735 zł |
Razem składki ZUS | 247.1913 zł |
Koszty uzyskania 20% | 311.16174 zł |
Podstawa opodatkowania | 1245 zł |
Zaliczka na podatek | 103.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 120.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 140.02 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1312.37 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1558 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1803 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1649.745 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1557.792 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1803 zł |
Podstawa opodatkowania | 901.5 zł |
Koszty uzyskania | 901.5 zł |
Podatek do US 17% | 153.255 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1649.745 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1803 zł |
Podstawa opodatkowania | 360.6 zł |
Koszty uzyskania | 1442.4 zł |
Podatek do US 17% | 245.208 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1557.792 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1803 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1466 Sprawdzenie działania: 1466 netto * 23% = 337 (to nasza kwota VAT) 1466 netto + 337 VAT = 1803 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1803 zł |
Podatek VAT 23 % | 337 |
Kwota netto | 1466 zł |