| Składka emerytalna | 172.5568 zł |
| Składka rentowa | 26.52 zł |
| Składka chorobowa | 43.316 zł |
| Składka zdrowotna | 137.3 zł |
| Zaliczka na podatek | 78 zł |
| Składka emerytalna | 172.5568 zł |
| Składka rentowa | 26.52 zł |
| Składka chorobowa | 43.316 zł |
| Składka zdrowotna | 137.3 zł |
| Zaliczka na podatek | 101.77zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 240.448 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1768 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1768 - 242.3928 = 1525.6072 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1525.6072 * 9% = 137.3 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1525.6072 * 7,75% = 118.23 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1768 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 242.3928 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1768 zł - 242.3928 zł - 111.25 zł = 1414 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1414 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1414 * 7%) - 46,33 zł = 196.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 196.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1525.6072 * 7,75 % = 118.23 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1414 zł - 118.23 zł = 78 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1768 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 242.3928 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 137.3 zł
Zaliczka na podatek - 78 zł
Wynagrodzenie netto: 1768 zł - 242.3928 zł - 137.3 zł -78 zł = 1310.31 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 172.5568 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 26.52 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 43.316 zł |
| Razem składki ZUS | 242.3928 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 305.12144 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1220 zł |
| Zaliczka na podatek | 101.77 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 118.23 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 137.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1286.54 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1528 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1768 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1617.72 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1527.552 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1768 zł |
| Podstawa opodatkowania | 884 zł |
| Koszty uzyskania | 884 zł |
| Podatek do US 17% | 150.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1617.72 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1768 zł |
| Podstawa opodatkowania | 353.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1414.4 zł |
| Podatek do US 17% | 240.448 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1527.552 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1768 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1437 Sprawdzenie działania: 1437 netto * 23% = 331 (to nasza kwota VAT) 1437 netto + 331 VAT = 1768 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1768 zł |
| Podatek VAT 23 % | 331 |
| Kwota netto | 1437 zł |