| Składka emerytalna | 171.4832 zł |
| Składka rentowa | 26.355 zł |
| Składka chorobowa | 43.0465 zł |
| Składka zdrowotna | 136.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 78 zł |
| Składka emerytalna | 171.4832 zł |
| Składka rentowa | 26.355 zł |
| Składka chorobowa | 43.0465 zł |
| Składka zdrowotna | 136.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 100.5zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 238.952 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1757 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1757 - 240.8847 = 1516.1153 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1516.1153 * 9% = 136.45 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1516.1153 * 7,75% = 117.5 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1757 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 240.8847 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1757 zł - 240.8847 zł - 111.25 zł = 1405 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1405 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1405 * 7%) - 46,33 zł = 195.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 195.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1516.1153 * 7,75 % = 117.5 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1405 zł - 117.5 zł = 78 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1757 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 240.8847 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 136.45 zł
Zaliczka na podatek - 78 zł
Wynagrodzenie netto: 1757 zł - 240.8847 zł - 136.45 zł -78 zł = 1301.67 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 171.4832 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 26.355 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 43.0465 zł |
| Razem składki ZUS | 240.8847 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 303.22306 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1213 zł |
| Zaliczka na podatek | 100.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 117.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 136.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1279.17 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1518 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1757 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1607.655 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1518.048 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1757 zł |
| Podstawa opodatkowania | 878.5 zł |
| Koszty uzyskania | 878.5 zł |
| Podatek do US 17% | 149.345 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1607.655 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1757 zł |
| Podstawa opodatkowania | 351.4 zł |
| Koszty uzyskania | 1405.6 zł |
| Podatek do US 17% | 238.952 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1518.048 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1757 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1428 Sprawdzenie działania: 1428 netto * 23% = 329 (to nasza kwota VAT) 1428 netto + 329 VAT = 1757 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1757 zł |
| Podatek VAT 23 % | 329 |
| Kwota netto | 1428 zł |