| Składka emerytalna | 169.824 zł |
| Składka rentowa | 26.1 zł |
| Składka chorobowa | 42.63 zł |
| Składka zdrowotna | 135.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 76 zł |
| Składka emerytalna | 169.824 zł |
| Składka rentowa | 26.1 zł |
| Składka chorobowa | 42.63 zł |
| Składka zdrowotna | 135.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 99.64zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 236.64 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1740 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1740 - 238.554 = 1501.446 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1501.446 * 9% = 135.13 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1501.446 * 7,75% = 116.36 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1740 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 238.554 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1740 zł - 238.554 zł - 111.25 zł = 1390 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1390 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1390 * 7%) - 46,33 zł = 192.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 192.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1501.446 * 7,75 % = 116.36 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1390 zł - 116.36 zł = 76 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1740 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 238.554 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 135.13 zł
Zaliczka na podatek - 76 zł
Wynagrodzenie netto: 1740 zł - 238.554 zł - 135.13 zł -76 zł = 1290.32 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 169.824 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 26.1 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 42.63 zł |
| Razem składki ZUS | 238.554 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 300.2892 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1201 zł |
| Zaliczka na podatek | 99.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 116.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 135.13 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1266.68 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1503 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1740 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1592.1 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1503.36 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1740 zł |
| Podstawa opodatkowania | 870 zł |
| Koszty uzyskania | 870 zł |
| Podatek do US 17% | 147.9 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1592.1 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1740 zł |
| Podstawa opodatkowania | 348 zł |
| Koszty uzyskania | 1392 zł |
| Podatek do US 17% | 236.64 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1503.36 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1740 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1415 Sprawdzenie działania: 1415 netto * 23% = 325 (to nasza kwota VAT) 1415 netto + 325 VAT = 1740 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1740 zł |
| Podatek VAT 23 % | 325 |
| Kwota netto | 1415 zł |