| Składka emerytalna | 168.7504 zł |
| Składka rentowa | 25.935 zł |
| Składka chorobowa | 42.3605 zł |
| Składka zdrowotna | 134.28 zł |
| Zaliczka na podatek | 75 zł |
| Składka emerytalna | 168.7504 zł |
| Składka rentowa | 25.935 zł |
| Składka chorobowa | 42.3605 zł |
| Składka zdrowotna | 134.28 zł |
| Zaliczka na podatek | 99.37zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 235.144 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1729 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1729 - 237.0459 = 1491.9541 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1491.9541 * 9% = 134.28 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1491.9541 * 7,75% = 115.63 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1729 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 237.0459 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1729 zł - 237.0459 zł - 111.25 zł = 1381 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1381 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1381 * 7%) - 46,33 zł = 191.01 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 191.01 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1491.9541 * 7,75 % = 115.63 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1381 zł - 115.63 zł = 75 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1729 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 237.0459 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 134.28 zł
Zaliczka na podatek - 75 zł
Wynagrodzenie netto: 1729 zł - 237.0459 zł - 134.28 zł -75 zł = 1282.67 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 168.7504 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 25.935 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 42.3605 zł |
| Razem składki ZUS | 237.0459 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 298.39082 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1194 zł |
| Zaliczka na podatek | 99.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 115.63 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 134.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1258.3 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1494 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1729 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1582.035 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1493.856 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1729 zł |
| Podstawa opodatkowania | 864.5 zł |
| Koszty uzyskania | 864.5 zł |
| Podatek do US 17% | 146.965 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1582.035 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1729 zł |
| Podstawa opodatkowania | 345.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1383.2 zł |
| Podatek do US 17% | 235.144 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1493.856 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1729 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1406 Sprawdzenie działania: 1406 netto * 23% = 323 (to nasza kwota VAT) 1406 netto + 323 VAT = 1729 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1729 zł |
| Podatek VAT 23 % | 323 |
| Kwota netto | 1406 zł |