| Składka emerytalna | 167.384 zł |
| Składka rentowa | 25.725 zł |
| Składka chorobowa | 42.0175 zł |
| Składka zdrowotna | 133.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 74 zł |
| Składka emerytalna | 167.384 zł |
| Składka rentowa | 25.725 zł |
| Składka chorobowa | 42.0175 zł |
| Składka zdrowotna | 133.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 98.31zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 233.24 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1715 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1715 - 235.1265 = 1479.8735 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1479.8735 * 9% = 133.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1479.8735 * 7,75% = 114.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1715 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 235.1265 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1715 zł - 235.1265 zł - 111.25 zł = 1369 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1369 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1369 * 7%) - 46,33 zł = 188.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 188.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1479.8735 * 7,75 % = 114.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1369 zł - 114.69 zł = 74 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1715 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 235.1265 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 133.19 zł
Zaliczka na podatek - 74 zł
Wynagrodzenie netto: 1715 zł - 235.1265 zł - 133.19 zł -74 zł = 1272.68 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 167.384 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 25.725 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 42.0175 zł |
| Razem składki ZUS | 235.1265 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 295.9747 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1184 zł |
| Zaliczka na podatek | 98.31 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 114.69 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 133.19 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1248.37 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1482 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1715 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1569.225 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1481.76 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1715 zł |
| Podstawa opodatkowania | 857.5 zł |
| Koszty uzyskania | 857.5 zł |
| Podatek do US 17% | 145.775 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1569.225 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1715 zł |
| Podstawa opodatkowania | 343 zł |
| Koszty uzyskania | 1372 zł |
| Podatek do US 17% | 233.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1481.76 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1715 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1394 Sprawdzenie działania: 1394 netto * 23% = 321 (to nasza kwota VAT) 1394 netto + 321 VAT = 1715 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1715 zł |
| Podatek VAT 23 % | 321 |
| Kwota netto | 1394 zł |