| Składka emerytalna | 165.8224 zł |
| Składka rentowa | 25.485 zł |
| Składka chorobowa | 41.6255 zł |
| Składka zdrowotna | 131.95 zł |
| Zaliczka na podatek | 73 zł |
| Składka emerytalna | 165.8224 zł |
| Składka rentowa | 25.485 zł |
| Składka chorobowa | 41.6255 zł |
| Składka zdrowotna | 131.95 zł |
| Zaliczka na podatek | 97.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 231.064 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1699 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1699 - 232.9329 = 1466.0671 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1466.0671 * 9% = 131.95 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1466.0671 * 7,75% = 113.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1699 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 232.9329 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1699 zł - 232.9329 zł - 111.25 zł = 1355 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1355 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1355 * 7%) - 46,33 zł = 186.59 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 186.59 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1466.0671 * 7,75 % = 113.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1355 zł - 113.62 zł = 73 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1699 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 232.9329 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 131.95 zł
Zaliczka na podatek - 73 zł
Wynagrodzenie netto: 1699 zł - 232.9329 zł - 131.95 zł -73 zł = 1261.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 165.8224 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 25.485 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 41.6255 zł |
| Razem składki ZUS | 232.9329 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 293.21342 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1173 zł |
| Zaliczka na podatek | 97.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 113.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 131.95 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1236.74 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1468 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1699 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1554.585 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1467.936 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1699 zł |
| Podstawa opodatkowania | 849.5 zł |
| Koszty uzyskania | 849.5 zł |
| Podatek do US 17% | 144.415 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1554.585 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1699 zł |
| Podstawa opodatkowania | 339.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1359.2 zł |
| Podatek do US 17% | 231.064 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1467.936 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1699 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1381 Sprawdzenie działania: 1381 netto * 23% = 318 (to nasza kwota VAT) 1381 netto + 318 VAT = 1699 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1699 zł |
| Podatek VAT 23 % | 318 |
| Kwota netto | 1381 zł |