Składka emerytalna | 165.5296 zł |
Składka rentowa | 25.44 zł |
Składka chorobowa | 41.552 zł |
Składka zdrowotna | 131.71 zł |
Zaliczka na podatek | 73 zł |
Składka emerytalna | 165.5296 zł |
Składka rentowa | 25.44 zł |
Składka chorobowa | 41.552 zł |
Składka zdrowotna | 131.71 zł |
Zaliczka na podatek | 97.58zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 230.656 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1696 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1696 - 232.5216 = 1463.4784 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1463.4784 * 9% = 131.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1463.4784 * 7,75% = 113.42 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1696 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 232.5216 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1696 zł - 232.5216 zł - 111.25 zł = 1352 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1352 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1352 * 7%) - 46,33 zł = 186.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 186.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1463.4784 * 7,75 % = 113.42 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1352 zł - 113.42 zł = 73 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1696 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 232.5216 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 131.71 zł
Zaliczka na podatek - 73 zł
Wynagrodzenie netto: 1696 zł - 232.5216 zł - 131.71 zł -73 zł = 1258.77 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 165.5296 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 25.44 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 41.552 zł |
Razem składki ZUS | 232.5216 zł |
Koszty uzyskania 20% | 292.69568 zł |
Podstawa opodatkowania | 1171 zł |
Zaliczka na podatek | 97.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 113.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 131.71 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1234.19 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1465 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1696 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1551.84 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1465.344 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1696 zł |
Podstawa opodatkowania | 848 zł |
Koszty uzyskania | 848 zł |
Podatek do US 17% | 144.16 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1551.84 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1696 zł |
Podstawa opodatkowania | 339.2 zł |
Koszty uzyskania | 1356.8 zł |
Podatek do US 17% | 230.656 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1465.344 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1696 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1379 Sprawdzenie działania: 1379 netto * 23% = 317 (to nasza kwota VAT) 1379 netto + 317 VAT = 1696 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1696 zł |
Podatek VAT 23 % | 317 |
Kwota netto | 1379 zł |