Składka emerytalna | 165.3344 zł |
Składka rentowa | 25.41 zł |
Składka chorobowa | 41.503 zł |
Składka zdrowotna | 131.56 zł |
Zaliczka na podatek | 73 zł |
Składka emerytalna | 165.3344 zł |
Składka rentowa | 25.41 zł |
Składka chorobowa | 41.503 zł |
Składka zdrowotna | 131.56 zł |
Zaliczka na podatek | 96.71zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 230.384 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1694 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1694 - 232.2474 = 1461.7526 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1461.7526 * 9% = 131.56 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1461.7526 * 7,75% = 113.29 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1694 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 232.2474 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1694 zł - 232.2474 zł - 111.25 zł = 1351 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1351 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1351 * 7%) - 46,33 zł = 185.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 185.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1461.7526 * 7,75 % = 113.29 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1351 zł - 113.29 zł = 73 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1694 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 232.2474 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 131.56 zł
Zaliczka na podatek - 73 zł
Wynagrodzenie netto: 1694 zł - 232.2474 zł - 131.56 zł -73 zł = 1257.19 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 165.3344 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 25.41 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 41.503 zł |
Razem składki ZUS | 232.2474 zł |
Koszty uzyskania 20% | 292.35052 zł |
Podstawa opodatkowania | 1169 zł |
Zaliczka na podatek | 96.71 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 113.29 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 131.56 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1233.48 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1464 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1694 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1550.01 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1463.616 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1694 zł |
Podstawa opodatkowania | 847 zł |
Koszty uzyskania | 847 zł |
Podatek do US 17% | 143.99 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1550.01 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1694 zł |
Podstawa opodatkowania | 338.8 zł |
Koszty uzyskania | 1355.2 zł |
Podatek do US 17% | 230.384 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1463.616 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1694 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1377 Sprawdzenie działania: 1377 netto * 23% = 317 (to nasza kwota VAT) 1377 netto + 317 VAT = 1694 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1694 zł |
Podatek VAT 23 % | 317 |
Kwota netto | 1377 zł |