| Składka emerytalna | 164.7488 zł |
| Składka rentowa | 25.32 zł |
| Składka chorobowa | 41.356 zł |
| Składka zdrowotna | 131.09 zł |
| Zaliczka na podatek | 72 zł |
| Składka emerytalna | 164.7488 zł |
| Składka rentowa | 25.32 zł |
| Składka chorobowa | 41.356 zł |
| Składka zdrowotna | 131.09 zł |
| Zaliczka na podatek | 97.12zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 229.568 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1688 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1688 - 231.4248 = 1456.5752 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1456.5752 * 9% = 131.09 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1456.5752 * 7,75% = 112.88 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1688 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 231.4248 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1688 zł - 231.4248 zł - 111.25 zł = 1345 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1345 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1345 * 7%) - 46,33 zł = 184.89 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 184.89 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1456.5752 * 7,75 % = 112.88 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1345 zł - 112.88 zł = 72 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1688 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 231.4248 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 131.09 zł
Zaliczka na podatek - 72 zł
Wynagrodzenie netto: 1688 zł - 231.4248 zł - 131.09 zł -72 zł = 1253.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 164.7488 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 25.32 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 41.356 zł |
| Razem składki ZUS | 231.4248 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 291.31504 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1165 zł |
| Zaliczka na podatek | 97.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 112.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 131.09 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1228.37 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1458 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1688 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1544.52 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1458.432 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1688 zł |
| Podstawa opodatkowania | 844 zł |
| Koszty uzyskania | 844 zł |
| Podatek do US 17% | 143.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1544.52 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1688 zł |
| Podstawa opodatkowania | 337.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1350.4 zł |
| Podatek do US 17% | 229.568 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1458.432 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1688 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1372 Sprawdzenie działania: 1372 netto * 23% = 316 (to nasza kwota VAT) 1372 netto + 316 VAT = 1688 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1688 zł |
| Podatek VAT 23 % | 316 |
| Kwota netto | 1372 zł |