| Składka emerytalna | 132.736 zł |
| Składka rentowa | 20.4 zł |
| Składka chorobowa | 33.32 zł |
| Składka zdrowotna | 105.62 zł |
| Zaliczka na podatek | 46 zł |
| Składka emerytalna | 132.736 zł |
| Składka rentowa | 20.4 zł |
| Składka chorobowa | 33.32 zł |
| Składka zdrowotna | 105.62 zł |
| Zaliczka na podatek | 78.05zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 184.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1360 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1360 - 186.456 = 1173.544 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1173.544 * 9% = 105.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1173.544 * 7,75% = 90.95 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1360 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 186.456 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1360 zł - 186.456 zł - 111.25 zł = 1062 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1062 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1062 * 7%) - 46,33 zł = 136.78 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 136.78 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1173.544 * 7,75 % = 90.95 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1062 zł - 90.95 zł = 46 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1360 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 186.456 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 105.62 zł
Zaliczka na podatek - 46 zł
Wynagrodzenie netto: 1360 zł - 186.456 zł - 105.62 zł -46 zł = 1021.92 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 132.736 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 20.4 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 33.32 zł |
| Razem składki ZUS | 186.456 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 234.7088 zł |
| Podstawa opodatkowania | 939 zł |
| Zaliczka na podatek | 78.05 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 90.95 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 105.62 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 989.87 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1175 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1360 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1244.4 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1175.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1360 zł |
| Podstawa opodatkowania | 680 zł |
| Koszty uzyskania | 680 zł |
| Podatek do US 17% | 115.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1244.4 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1360 zł |
| Podstawa opodatkowania | 272 zł |
| Koszty uzyskania | 1088 zł |
| Podatek do US 17% | 184.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1175.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1360 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1106 Sprawdzenie działania: 1106 netto * 23% = 254 (to nasza kwota VAT) 1106 netto + 254 VAT = 1360 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1360 zł |
| Podatek VAT 23 % | 254 |
| Kwota netto | 1106 zł |