| Składka emerytalna | 1141.92 zł |
| Składka rentowa | 175.5 zł |
| Składka chorobowa | 286.65 zł |
| Składka zdrowotna | 908.63 zł |
| Zaliczka na podatek | 871 zł |
| Składka emerytalna | 1141.92 zł |
| Składka rentowa | 175.5 zł |
| Składka chorobowa | 286.65 zł |
| Składka zdrowotna | 908.63 zł |
| Zaliczka na podatek | 671.57zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1591.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 11700 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 11700 - 1604.07 = 10095.93 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10095.93 * 9% = 908.63 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10095.93 * 7,75% = 782.43 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 11700 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1604.07 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 11700 zł - 1604.07 zł - 111.25 zł = 9985 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 9985 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (9985 * 7%) - 46,33 zł = 1653.69 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1653.69 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10095.93 * 7,75 % = 782.43 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 9985 zł - 782.43 zł = 871 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 11700 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1604.07 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 908.63 zł
Zaliczka na podatek - 871 zł
Wynagrodzenie netto: 11700 zł - 1604.07 zł - 908.63 zł -871 zł = 8316.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1141.92 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 175.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 286.65 zł |
| Razem składki ZUS | 1604.07 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2019.186 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8077 zł |
| Zaliczka na podatek | 671.57 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 782.43 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 908.63 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8515.73 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10109 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 11700 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 10705.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10108.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 11700 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5850 zł |
| Koszty uzyskania | 5850 zł |
| Podatek do US 17% | 994.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10705.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 11700 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2340 zł |
| Koszty uzyskania | 9360 zł |
| Podatek do US 17% | 1591.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10108.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 11700 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9512 Sprawdzenie działania: 9512 netto * 23% = 2188 (to nasza kwota VAT) 9512 netto + 2188 VAT = 11700 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 11700 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2188 |
| Kwota netto | 9512 zł |