| Składka emerytalna | 1132.16 zł |
| Składka rentowa | 174 zł |
| Składka chorobowa | 284.2 zł |
| Składka zdrowotna | 900.87 zł |
| Zaliczka na podatek | 863 zł |
| Składka emerytalna | 1132.16 zł |
| Składka rentowa | 174 zł |
| Składka chorobowa | 284.2 zł |
| Składka zdrowotna | 900.87 zł |
| Zaliczka na podatek | 665.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1577.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 11600 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 11600 - 1590.36 = 10009.64 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10009.64 * 9% = 900.87 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10009.64 * 7,75% = 775.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 11600 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1590.36 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 11600 zł - 1590.36 zł - 111.25 zł = 9898 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 9898 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (9898 * 7%) - 46,33 zł = 1638.9 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1638.9 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10009.64 * 7,75 % = 775.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 9898 zł - 775.75 zł = 863 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 11600 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1590.36 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 900.87 zł
Zaliczka na podatek - 863 zł
Wynagrodzenie netto: 11600 zł - 1590.36 zł - 900.87 zł -863 zł = 8245.77 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1132.16 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 174 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 284.2 zł |
| Razem składki ZUS | 1590.36 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2001.928 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8008 zł |
| Zaliczka na podatek | 665.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 775.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 900.87 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8443.52 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10022 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 11600 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 10614 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10022.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 11600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5800 zł |
| Koszty uzyskania | 5800 zł |
| Podatek do US 17% | 986 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10614 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 11600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2320 zł |
| Koszty uzyskania | 9280 zł |
| Podatek do US 17% | 1577.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10022.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 11600 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9431 Sprawdzenie działania: 9431 netto * 23% = 2169 (to nasza kwota VAT) 9431 netto + 2169 VAT = 11600 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 11600 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2169 |
| Kwota netto | 9431 zł |