Składka emerytalna | 110.9712 zł |
Składka rentowa | 17.055 zł |
Składka chorobowa | 27.8565 zł |
Składka zdrowotna | 88.3 zł |
Zaliczka na podatek | 28 zł |
Składka emerytalna | 110.9712 zł |
Składka rentowa | 17.055 zł |
Składka chorobowa | 27.8565 zł |
Składka zdrowotna | 88.3 zł |
Zaliczka na podatek | 64.96zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 154.632 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1137 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1137 - 155.8827 = 981.1173 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 981.1173 * 9% = 88.3 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 981.1173 * 7,75% = 76.04 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1137 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 155.8827 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1137 zł - 155.8827 zł - 111.25 zł = 870 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 870 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (870 * 7%) - 46,33 zł = 104.14 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 104.14 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 981.1173 * 7,75 % = 76.04 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 870 zł - 76.04 zł = 28 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1137 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 155.8827 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 88.3 zł
Zaliczka na podatek - 28 zł
Wynagrodzenie netto: 1137 zł - 155.8827 zł - 88.3 zł -28 zł = 864.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 110.9712 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 17.055 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 27.8565 zł |
Razem składki ZUS | 155.8827 zł |
Koszty uzyskania 20% | 196.22346 zł |
Podstawa opodatkowania | 785 zł |
Zaliczka na podatek | 64.96 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 76.04 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 88.3 zł |
Kwota netto (na rękę) | 827.86 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 982 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1137 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1040.355 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 982.368 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1137 zł |
Podstawa opodatkowania | 568.5 zł |
Koszty uzyskania | 568.5 zł |
Podatek do US 17% | 96.645 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1040.355 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1137 zł |
Podstawa opodatkowania | 227.4 zł |
Koszty uzyskania | 909.6 zł |
Podatek do US 17% | 154.632 zł |
Kwota netto (na rękę) | 982.368 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1137 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 924 Sprawdzenie działania: 924 netto * 23% = 213 (to nasza kwota VAT) 924 netto + 213 VAT = 1137 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1137 zł |
Podatek VAT 23 % | 213 |
Kwota netto | 924 zł |