Składka emerytalna | 1107.8576 zł |
Składka rentowa | 170.265 zł |
Składka chorobowa | 278.0995 zł |
Składka zdrowotna | 881.53 zł |
Zaliczka na podatek | 843 zł |
Składka emerytalna | 1107.8576 zł |
Składka rentowa | 170.265 zł |
Składka chorobowa | 278.0995 zł |
Składka zdrowotna | 881.53 zł |
Zaliczka na podatek | 650.9zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1543.736 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 11351 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 11351 - 1556.2221 = 9794.7779 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 9794.7779 * 9% = 881.53 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 9794.7779 * 7,75% = 759.1 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 11351 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1556.2221 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 11351 zł - 1556.2221 zł - 111.25 zł = 9684 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 9684 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (9684 * 7%) - 46,33 zł = 1602.52 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1602.52 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 9794.7779 * 7,75 % = 759.1 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 9684 zł - 759.1 zł = 843 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 11351 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1556.2221 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 881.53 zł
Zaliczka na podatek - 843 zł
Wynagrodzenie netto: 11351 zł - 1556.2221 zł - 881.53 zł -843 zł = 8070.25 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1107.8576 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 170.265 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 278.0995 zł |
Razem składki ZUS | 1556.2221 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1958.95558 zł |
Podstawa opodatkowania | 7836 zł |
Zaliczka na podatek | 650.9 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 759.1 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 881.53 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8262.35 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 9807 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 11351 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 10386.165 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 9807.264 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 11351 zł |
Podstawa opodatkowania | 5675.5 zł |
Koszty uzyskania | 5675.5 zł |
Podatek do US 17% | 964.835 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10386.165 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 11351 zł |
Podstawa opodatkowania | 2270.2 zł |
Koszty uzyskania | 9080.8 zł |
Podatek do US 17% | 1543.736 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9807.264 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 11351 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9228 Sprawdzenie działania: 9228 netto * 23% = 2123 (to nasza kwota VAT) 9228 netto + 2123 VAT = 11351 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 11351 zł |
Podatek VAT 23 % | 2123 |
Kwota netto | 9228 zł |