Składka emerytalna | 110.776 zł |
Składka rentowa | 17.025 zł |
Składka chorobowa | 27.8075 zł |
Składka zdrowotna | 88.15 zł |
Zaliczka na podatek | 28 zł |
Składka emerytalna | 110.776 zł |
Składka rentowa | 17.025 zł |
Składka chorobowa | 27.8075 zł |
Składka zdrowotna | 88.15 zł |
Zaliczka na podatek | 65.1zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 154.36 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1135 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1135 - 155.6085 = 979.3915 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 979.3915 * 9% = 88.15 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 979.3915 * 7,75% = 75.9 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1135 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 155.6085 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1135 zł - 155.6085 zł - 111.25 zł = 868 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 868 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (868 * 7%) - 46,33 zł = 103.8 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 103.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 979.3915 * 7,75 % = 75.9 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 868 zł - 75.9 zł = 28 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1135 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 155.6085 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 88.15 zł
Zaliczka na podatek - 28 zł
Wynagrodzenie netto: 1135 zł - 155.6085 zł - 88.15 zł -28 zł = 863.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 110.776 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 17.025 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 27.8075 zł |
Razem składki ZUS | 155.6085 zł |
Koszty uzyskania 20% | 195.8783 zł |
Podstawa opodatkowania | 784 zł |
Zaliczka na podatek | 65.1 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 75.9 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 88.15 zł |
Kwota netto (na rękę) | 826.14 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 981 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1135 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1038.525 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 980.64 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1135 zł |
Podstawa opodatkowania | 567.5 zł |
Koszty uzyskania | 567.5 zł |
Podatek do US 17% | 96.475 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1038.525 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1135 zł |
Podstawa opodatkowania | 227 zł |
Koszty uzyskania | 908 zł |
Podatek do US 17% | 154.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 980.64 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1135 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 923 Sprawdzenie działania: 923 netto * 23% = 212 (to nasza kwota VAT) 923 netto + 212 VAT = 1135 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1135 zł |
Podatek VAT 23 % | 212 |
Kwota netto | 923 zł |