| Składka emerytalna | 110.4832 zł |
| Składka rentowa | 16.98 zł |
| Składka chorobowa | 27.734 zł |
| Składka zdrowotna | 87.91 zł |
| Zaliczka na podatek | 28 zł |
| Składka emerytalna | 110.4832 zł |
| Składka rentowa | 16.98 zł |
| Składka chorobowa | 27.734 zł |
| Składka zdrowotna | 87.91 zł |
| Zaliczka na podatek | 65.3zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 153.952 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1132 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1132 - 155.1972 = 976.8028 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 976.8028 * 9% = 87.91 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 976.8028 * 7,75% = 75.7 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1132 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 155.1972 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1132 zł - 155.1972 zł - 111.25 zł = 866 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 866 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (866 * 7%) - 46,33 zł = 103.46 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 103.46 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 976.8028 * 7,75 % = 75.7 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 866 zł - 75.7 zł = 28 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1132 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 155.1972 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 87.91 zł
Zaliczka na podatek - 28 zł
Wynagrodzenie netto: 1132 zł - 155.1972 zł - 87.91 zł -28 zł = 860.89 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 110.4832 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 16.98 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 27.734 zł |
| Razem składki ZUS | 155.1972 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 195.36056 zł |
| Podstawa opodatkowania | 781 zł |
| Zaliczka na podatek | 65.3 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 75.7 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 87.91 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 823.59 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 978 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1132 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1035.78 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 978.048 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1132 zł |
| Podstawa opodatkowania | 566 zł |
| Koszty uzyskania | 566 zł |
| Podatek do US 17% | 96.22 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1035.78 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1132 zł |
| Podstawa opodatkowania | 226.4 zł |
| Koszty uzyskania | 905.6 zł |
| Podatek do US 17% | 153.952 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 978.048 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1132 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 920 Sprawdzenie działania: 920 netto * 23% = 212 (to nasza kwota VAT) 920 netto + 212 VAT = 1132 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1132 zł |
| Podatek VAT 23 % | 212 |
| Kwota netto | 920 zł |