Składka emerytalna | 106.4816 zł |
Składka rentowa | 16.365 zł |
Składka chorobowa | 26.7295 zł |
Składka zdrowotna | 84.73 zł |
Zaliczka na podatek | 24 zł |
Składka emerytalna | 106.4816 zł |
Składka rentowa | 16.365 zł |
Składka chorobowa | 26.7295 zł |
Składka zdrowotna | 84.73 zł |
Zaliczka na podatek | 63.04zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 148.376 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1091 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1091 - 149.5761 = 941.4239 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 941.4239 * 9% = 84.73 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 941.4239 * 7,75% = 72.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1091 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 149.5761 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1091 zł - 149.5761 zł - 111.25 zł = 830 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 830 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (830 * 7%) - 46,33 zł = 97.34 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 97.34 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 941.4239 * 7,75 % = 72.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 830 zł - 72.96 zł = 24 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1091 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 149.5761 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 84.73 zł
Zaliczka na podatek - 24 zł
Wynagrodzenie netto: 1091 zł - 149.5761 zł - 84.73 zł -24 zł = 832.69 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 106.4816 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 16.365 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 26.7295 zł |
Razem składki ZUS | 149.5761 zł |
Koszty uzyskania 20% | 188.28478 zł |
Podstawa opodatkowania | 753 zł |
Zaliczka na podatek | 63.04 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 72.96 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 84.73 zł |
Kwota netto (na rękę) | 793.65 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 943 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1091 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 998.265 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 942.624 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1091 zł |
Podstawa opodatkowania | 545.5 zł |
Koszty uzyskania | 545.5 zł |
Podatek do US 17% | 92.735 zł |
Kwota netto (na rękę) | 998.265 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1091 zł |
Podstawa opodatkowania | 218.2 zł |
Koszty uzyskania | 872.8 zł |
Podatek do US 17% | 148.376 zł |
Kwota netto (na rękę) | 942.624 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1091 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 887 Sprawdzenie działania: 887 netto * 23% = 204 (to nasza kwota VAT) 887 netto + 204 VAT = 1091 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1091 zł |
Podatek VAT 23 % | 204 |
Kwota netto | 887 zł |