Składka emerytalna | 105.896 zł |
Składka rentowa | 16.275 zł |
Składka chorobowa | 26.5825 zł |
Składka zdrowotna | 84.26 zł |
Zaliczka na podatek | 24 zł |
Składka emerytalna | 105.896 zł |
Składka rentowa | 16.275 zł |
Składka chorobowa | 26.5825 zł |
Składka zdrowotna | 84.26 zł |
Zaliczka na podatek | 62.44zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 147.56 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1085 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1085 - 148.7535 = 936.2465 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 936.2465 * 9% = 84.26 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 936.2465 * 7,75% = 72.56 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1085 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 148.7535 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1085 zł - 148.7535 zł - 111.25 zł = 825 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 825 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (825 * 7%) - 46,33 zł = 96.49 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 96.49 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 936.2465 * 7,75 % = 72.56 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 825 zł - 72.56 zł = 24 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1085 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 148.7535 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 84.26 zł
Zaliczka na podatek - 24 zł
Wynagrodzenie netto: 1085 zł - 148.7535 zł - 84.26 zł -24 zł = 827.99 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 105.896 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 16.275 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 26.5825 zł |
Razem składki ZUS | 148.7535 zł |
Koszty uzyskania 20% | 187.2493 zł |
Podstawa opodatkowania | 749 zł |
Zaliczka na podatek | 62.44 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 72.56 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 84.26 zł |
Kwota netto (na rękę) | 789.55 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 937 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1085 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 992.775 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 937.44 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1085 zł |
Podstawa opodatkowania | 542.5 zł |
Koszty uzyskania | 542.5 zł |
Podatek do US 17% | 92.225 zł |
Kwota netto (na rękę) | 992.775 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1085 zł |
Podstawa opodatkowania | 217 zł |
Koszty uzyskania | 868 zł |
Podatek do US 17% | 147.56 zł |
Kwota netto (na rękę) | 937.44 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1085 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 882 Sprawdzenie działania: 882 netto * 23% = 203 (to nasza kwota VAT) 882 netto + 203 VAT = 1085 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1085 zł |
Podatek VAT 23 % | 203 |
Kwota netto | 882 zł |