Składka emerytalna | 103.7488 zł |
Składka rentowa | 15.945 zł |
Składka chorobowa | 26.0435 zł |
Składka zdrowotna | 82.55 zł |
Zaliczka na podatek | 22 zł |
Składka emerytalna | 103.7488 zł |
Składka rentowa | 15.945 zł |
Składka chorobowa | 26.0435 zł |
Składka zdrowotna | 82.55 zł |
Zaliczka na podatek | 60.91zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 144.568 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1063 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1063 - 145.7373 = 917.2627 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 917.2627 * 9% = 82.55 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 917.2627 * 7,75% = 71.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1063 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 145.7373 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1063 zł - 145.7373 zł - 111.25 zł = 806 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 806 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (806 * 7%) - 46,33 zł = 93.26 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 93.26 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 917.2627 * 7,75 % = 71.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 806 zł - 71.09 zł = 22 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1063 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 145.7373 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 82.55 zł
Zaliczka na podatek - 22 zł
Wynagrodzenie netto: 1063 zł - 145.7373 zł - 82.55 zł -22 zł = 812.71 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 103.7488 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.945 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 26.0435 zł |
Razem składki ZUS | 145.7373 zł |
Koszty uzyskania 20% | 183.45254 zł |
Podstawa opodatkowania | 734 zł |
Zaliczka na podatek | 60.91 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 71.09 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 82.55 zł |
Kwota netto (na rękę) | 773.8 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 918 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1063 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 972.645 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 918.432 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1063 zł |
Podstawa opodatkowania | 531.5 zł |
Koszty uzyskania | 531.5 zł |
Podatek do US 17% | 90.355 zł |
Kwota netto (na rękę) | 972.645 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1063 zł |
Podstawa opodatkowania | 212.6 zł |
Koszty uzyskania | 850.4 zł |
Podatek do US 17% | 144.568 zł |
Kwota netto (na rękę) | 918.432 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1063 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 864 Sprawdzenie działania: 864 netto * 23% = 199 (to nasza kwota VAT) 864 netto + 199 VAT = 1063 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1063 zł |
Podatek VAT 23 % | 199 |
Kwota netto | 864 zł |