Składka emerytalna | 103.2608 zł |
Składka rentowa | 15.87 zł |
Składka chorobowa | 25.921 zł |
Składka zdrowotna | 82.17 zł |
Zaliczka na podatek | 22 zł |
Składka emerytalna | 103.2608 zł |
Składka rentowa | 15.87 zł |
Składka chorobowa | 25.921 zł |
Składka zdrowotna | 82.17 zł |
Zaliczka na podatek | 60.25zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 143.888 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1058 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1058 - 145.0518 = 912.9482 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 912.9482 * 9% = 82.17 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 912.9482 * 7,75% = 70.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1058 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 145.0518 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1058 zł - 145.0518 zł - 111.25 zł = 802 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 802 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (802 * 7%) - 46,33 zł = 92.58 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 92.58 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 912.9482 * 7,75 % = 70.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 802 zł - 70.75 zł = 22 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1058 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 145.0518 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 82.17 zł
Zaliczka na podatek - 22 zł
Wynagrodzenie netto: 1058 zł - 145.0518 zł - 82.17 zł -22 zł = 808.78 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 103.2608 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.87 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 25.921 zł |
Razem składki ZUS | 145.0518 zł |
Koszty uzyskania 20% | 182.58964 zł |
Podstawa opodatkowania | 730 zł |
Zaliczka na podatek | 60.25 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 70.75 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 82.17 zł |
Kwota netto (na rękę) | 770.53 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 914 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1058 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 968.07 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 914.112 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1058 zł |
Podstawa opodatkowania | 529 zł |
Koszty uzyskania | 529 zł |
Podatek do US 17% | 89.93 zł |
Kwota netto (na rękę) | 968.07 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1058 zł |
Podstawa opodatkowania | 211.6 zł |
Koszty uzyskania | 846.4 zł |
Podatek do US 17% | 143.888 zł |
Kwota netto (na rękę) | 914.112 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1058 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 860 Sprawdzenie działania: 860 netto * 23% = 198 (to nasza kwota VAT) 860 netto + 198 VAT = 1058 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1058 zł |
Podatek VAT 23 % | 198 |
Kwota netto | 860 zł |