Składka emerytalna | 101.8944 zł |
Składka rentowa | 15.66 zł |
Składka chorobowa | 25.578 zł |
Składka zdrowotna | 81.08 zł |
Zaliczka na podatek | 21 zł |
Składka emerytalna | 101.8944 zł |
Składka rentowa | 15.66 zł |
Składka chorobowa | 25.578 zł |
Składka zdrowotna | 81.08 zł |
Zaliczka na podatek | 60.18zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 141.984 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1044 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1044 - 143.1324 = 900.8676 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 900.8676 * 9% = 81.08 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 900.8676 * 7,75% = 69.82 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1044 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 143.1324 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1044 zł - 143.1324 zł - 111.25 zł = 790 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 790 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (790 * 7%) - 46,33 zł = 90.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 90.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 900.8676 * 7,75 % = 69.82 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 790 zł - 69.82 zł = 21 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1044 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 143.1324 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 81.08 zł
Zaliczka na podatek - 21 zł
Wynagrodzenie netto: 1044 zł - 143.1324 zł - 81.08 zł -21 zł = 798.79 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 101.8944 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.66 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 25.578 zł |
Razem składki ZUS | 143.1324 zł |
Koszty uzyskania 20% | 180.17352 zł |
Podstawa opodatkowania | 721 zł |
Zaliczka na podatek | 60.18 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 69.82 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 81.08 zł |
Kwota netto (na rękę) | 759.61 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 902 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1044 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 955.26 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 902.016 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1044 zł |
Podstawa opodatkowania | 522 zł |
Koszty uzyskania | 522 zł |
Podatek do US 17% | 88.74 zł |
Kwota netto (na rękę) | 955.26 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1044 zł |
Podstawa opodatkowania | 208.8 zł |
Koszty uzyskania | 835.2 zł |
Podatek do US 17% | 141.984 zł |
Kwota netto (na rękę) | 902.016 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1044 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 849 Sprawdzenie działania: 849 netto * 23% = 195 (to nasza kwota VAT) 849 netto + 195 VAT = 1044 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1044 zł |
Podatek VAT 23 % | 195 |
Kwota netto | 849 zł |