Składka emerytalna | 101.6992 zł |
Składka rentowa | 15.63 zł |
Składka chorobowa | 25.529 zł |
Składka zdrowotna | 80.92 zł |
Zaliczka na podatek | 21 zł |
Składka emerytalna | 101.6992 zł |
Składka rentowa | 15.63 zł |
Składka chorobowa | 25.529 zł |
Składka zdrowotna | 80.92 zł |
Zaliczka na podatek | 59.32zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 141.712 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1042 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1042 - 142.8582 = 899.1418 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 899.1418 * 9% = 80.92 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 899.1418 * 7,75% = 69.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1042 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 142.8582 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1042 zł - 142.8582 zł - 111.25 zł = 788 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 788 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (788 * 7%) - 46,33 zł = 90.2 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 90.2 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 899.1418 * 7,75 % = 69.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 788 zł - 69.68 zł = 21 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1042 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 142.8582 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 80.92 zł
Zaliczka na podatek - 21 zł
Wynagrodzenie netto: 1042 zł - 142.8582 zł - 80.92 zł -21 zł = 797.22 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 101.6992 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.63 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 25.529 zł |
Razem składki ZUS | 142.8582 zł |
Koszty uzyskania 20% | 179.82836 zł |
Podstawa opodatkowania | 719 zł |
Zaliczka na podatek | 59.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 69.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 80.92 zł |
Kwota netto (na rękę) | 758.9 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 900 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1042 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 953.43 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 900.288 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1042 zł |
Podstawa opodatkowania | 521 zł |
Koszty uzyskania | 521 zł |
Podatek do US 17% | 88.57 zł |
Kwota netto (na rękę) | 953.43 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1042 zł |
Podstawa opodatkowania | 208.4 zł |
Koszty uzyskania | 833.6 zł |
Podatek do US 17% | 141.712 zł |
Kwota netto (na rękę) | 900.288 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1042 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 847 Sprawdzenie działania: 847 netto * 23% = 195 (to nasza kwota VAT) 847 netto + 195 VAT = 1042 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1042 zł |
Podatek VAT 23 % | 195 |
Kwota netto | 847 zł |