Składka emerytalna | 100.7232 zł |
Składka rentowa | 15.48 zł |
Składka chorobowa | 25.284 zł |
Składka zdrowotna | 80.15 zł |
Zaliczka na podatek | 20 zł |
Składka emerytalna | 100.7232 zł |
Składka rentowa | 15.48 zł |
Składka chorobowa | 25.284 zł |
Składka zdrowotna | 80.15 zł |
Zaliczka na podatek | 58.99zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 140.352 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1032 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1032 - 141.4872 = 890.5128 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 890.5128 * 9% = 80.15 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 890.5128 * 7,75% = 69.01 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1032 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 141.4872 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1032 zł - 141.4872 zł - 111.25 zł = 779 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 779 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (779 * 7%) - 46,33 zł = 88.67 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 88.67 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 890.5128 * 7,75 % = 69.01 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 779 zł - 69.01 zł = 20 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1032 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 141.4872 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 80.15 zł
Zaliczka na podatek - 20 zł
Wynagrodzenie netto: 1032 zł - 141.4872 zł - 80.15 zł -20 zł = 790.36 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 100.7232 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.48 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 25.284 zł |
Razem składki ZUS | 141.4872 zł |
Koszty uzyskania 20% | 178.10256 zł |
Podstawa opodatkowania | 712 zł |
Zaliczka na podatek | 58.99 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 69.01 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 80.15 zł |
Kwota netto (na rękę) | 751.37 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 892 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1032 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 944.28 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 891.648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1032 zł |
Podstawa opodatkowania | 516 zł |
Koszty uzyskania | 516 zł |
Podatek do US 17% | 87.72 zł |
Kwota netto (na rękę) | 944.28 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1032 zł |
Podstawa opodatkowania | 206.4 zł |
Koszty uzyskania | 825.6 zł |
Podatek do US 17% | 140.352 zł |
Kwota netto (na rękę) | 891.648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1032 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 839 Sprawdzenie działania: 839 netto * 23% = 193 (to nasza kwota VAT) 839 netto + 193 VAT = 1032 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1032 zł |
Podatek VAT 23 % | 193 |
Kwota netto | 839 zł |