Składka emerytalna | 100.4304 zł |
Składka rentowa | 15.435 zł |
Składka chorobowa | 25.2105 zł |
Składka zdrowotna | 79.91 zł |
Zaliczka na podatek | 20 zł |
Składka emerytalna | 100.4304 zł |
Składka rentowa | 15.435 zł |
Składka chorobowa | 25.2105 zł |
Składka zdrowotna | 79.91 zł |
Zaliczka na podatek | 59.19zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 139.944 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1029 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1029 - 141.0759 = 887.9241 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 887.9241 * 9% = 79.91 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 887.9241 * 7,75% = 68.81 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1029 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 141.0759 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1029 zł - 141.0759 zł - 111.25 zł = 777 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 777 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (777 * 7%) - 46,33 zł = 88.33 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 88.33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 887.9241 * 7,75 % = 68.81 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 777 zł - 68.81 zł = 20 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1029 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 141.0759 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 79.91 zł
Zaliczka na podatek - 20 zł
Wynagrodzenie netto: 1029 zł - 141.0759 zł - 79.91 zł -20 zł = 788.01 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 100.4304 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.435 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 25.2105 zł |
Razem składki ZUS | 141.0759 zł |
Koszty uzyskania 20% | 177.58482 zł |
Podstawa opodatkowania | 710 zł |
Zaliczka na podatek | 59.19 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 68.81 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 79.91 zł |
Kwota netto (na rękę) | 748.82 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 889 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1029 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 941.535 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 889.056 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1029 zł |
Podstawa opodatkowania | 514.5 zł |
Koszty uzyskania | 514.5 zł |
Podatek do US 17% | 87.465 zł |
Kwota netto (na rękę) | 941.535 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1029 zł |
Podstawa opodatkowania | 205.8 zł |
Koszty uzyskania | 823.2 zł |
Podatek do US 17% | 139.944 zł |
Kwota netto (na rękę) | 889.056 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1029 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 837 Sprawdzenie działania: 837 netto * 23% = 192 (to nasza kwota VAT) 837 netto + 192 VAT = 1029 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1029 zł |
Podatek VAT 23 % | 192 |
Kwota netto | 837 zł |