Składka emerytalna | 98.6736 zł |
Składka rentowa | 15.165 zł |
Składka chorobowa | 24.7695 zł |
Składka zdrowotna | 78.52 zł |
Zaliczka na podatek | 18 zł |
Składka emerytalna | 98.6736 zł |
Składka rentowa | 15.165 zł |
Składka chorobowa | 24.7695 zł |
Składka zdrowotna | 78.52 zł |
Zaliczka na podatek | 58.39zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 137.496 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1011 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1011 - 138.6081 = 872.3919 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 872.3919 * 9% = 78.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 872.3919 * 7,75% = 67.61 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1011 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 138.6081 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1011 zł - 138.6081 zł - 111.25 zł = 761 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 761 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (761 * 7%) - 46,33 zł = 85.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 85.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 872.3919 * 7,75 % = 67.61 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 761 zł - 67.61 zł = 18 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1011 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 138.6081 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 78.52 zł
Zaliczka na podatek - 18 zł
Wynagrodzenie netto: 1011 zł - 138.6081 zł - 78.52 zł -18 zł = 775.87 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 98.6736 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.165 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.7695 zł |
Razem składki ZUS | 138.6081 zł |
Koszty uzyskania 20% | 174.47838 zł |
Podstawa opodatkowania | 698 zł |
Zaliczka na podatek | 58.39 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 67.61 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 78.52 zł |
Kwota netto (na rękę) | 735.48 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 874 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1011 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 925.065 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 873.504 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1011 zł |
Podstawa opodatkowania | 505.5 zł |
Koszty uzyskania | 505.5 zł |
Podatek do US 17% | 85.935 zł |
Kwota netto (na rękę) | 925.065 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1011 zł |
Podstawa opodatkowania | 202.2 zł |
Koszty uzyskania | 808.8 zł |
Podatek do US 17% | 137.496 zł |
Kwota netto (na rękę) | 873.504 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1011 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 822 Sprawdzenie działania: 822 netto * 23% = 189 (to nasza kwota VAT) 822 netto + 189 VAT = 1011 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1011 zł |
Podatek VAT 23 % | 189 |
Kwota netto | 822 zł |