Składka emerytalna | 98.576 zł |
Składka rentowa | 15.15 zł |
Składka chorobowa | 24.745 zł |
Składka zdrowotna | 78.44 zł |
Zaliczka na podatek | 18 zł |
Składka emerytalna | 98.576 zł |
Składka rentowa | 15.15 zł |
Składka chorobowa | 24.745 zł |
Składka zdrowotna | 78.44 zł |
Zaliczka na podatek | 57.46zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 137.36 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1010 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1010 - 138.471 = 871.529 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 871.529 * 9% = 78.44 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 871.529 * 7,75% = 67.54 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1010 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 138.471 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1010 zł - 138.471 zł - 111.25 zł = 760 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 760 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (760 * 7%) - 46,33 zł = 85.44 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 85.44 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 871.529 * 7,75 % = 67.54 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 760 zł - 67.54 zł = 18 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1010 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 138.471 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 78.44 zł
Zaliczka na podatek - 18 zł
Wynagrodzenie netto: 1010 zł - 138.471 zł - 78.44 zł -18 zł = 775.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 98.576 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.15 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.745 zł |
Razem składki ZUS | 138.471 zł |
Koszty uzyskania 20% | 174.3058 zł |
Podstawa opodatkowania | 697 zł |
Zaliczka na podatek | 57.46 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 67.54 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 78.44 zł |
Kwota netto (na rękę) | 735.63 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 873 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1010 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 924.15 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 872.64 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1010 zł |
Podstawa opodatkowania | 505 zł |
Koszty uzyskania | 505 zł |
Podatek do US 17% | 85.85 zł |
Kwota netto (na rękę) | 924.15 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1010 zł |
Podstawa opodatkowania | 202 zł |
Koszty uzyskania | 808 zł |
Podatek do US 17% | 137.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 872.64 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1010 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 821 Sprawdzenie działania: 821 netto * 23% = 189 (to nasza kwota VAT) 821 netto + 189 VAT = 1010 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1010 zł |
Podatek VAT 23 % | 189 |
Kwota netto | 821 zł |