Składka emerytalna | 98.3808 zł |
Składka rentowa | 15.12 zł |
Składka chorobowa | 24.696 zł |
Składka zdrowotna | 78.28 zł |
Zaliczka na podatek | 18 zł |
Składka emerytalna | 98.3808 zł |
Składka rentowa | 15.12 zł |
Składka chorobowa | 24.696 zł |
Składka zdrowotna | 78.28 zł |
Zaliczka na podatek | 57.59zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 137.088 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1008 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1008 - 138.1968 = 869.8032 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 869.8032 * 9% = 78.28 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 869.8032 * 7,75% = 67.41 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1008 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 138.1968 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1008 zł - 138.1968 zł - 111.25 zł = 759 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 759 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (759 * 7%) - 46,33 zł = 85.27 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 85.27 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 869.8032 * 7,75 % = 67.41 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 759 zł - 67.41 zł = 18 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1008 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 138.1968 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 78.28 zł
Zaliczka na podatek - 18 zł
Wynagrodzenie netto: 1008 zł - 138.1968 zł - 78.28 zł -18 zł = 773.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 98.3808 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.12 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.696 zł |
Razem składki ZUS | 138.1968 zł |
Koszty uzyskania 20% | 173.96064 zł |
Podstawa opodatkowania | 696 zł |
Zaliczka na podatek | 57.59 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 67.41 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 78.28 zł |
Kwota netto (na rękę) | 733.93 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 871 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1008 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 922.32 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 870.912 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1008 zł |
Podstawa opodatkowania | 504 zł |
Koszty uzyskania | 504 zł |
Podatek do US 17% | 85.68 zł |
Kwota netto (na rękę) | 922.32 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1008 zł |
Podstawa opodatkowania | 201.6 zł |
Koszty uzyskania | 806.4 zł |
Podatek do US 17% | 137.088 zł |
Kwota netto (na rękę) | 870.912 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1008 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 820 Sprawdzenie działania: 820 netto * 23% = 188 (to nasza kwota VAT) 820 netto + 188 VAT = 1008 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1008 zł |
Podatek VAT 23 % | 188 |
Kwota netto | 820 zł |