| Składka emerytalna | 59.536 zł |
| Składka rentowa | 9.15 zł |
| Składka chorobowa | 14.945 zł |
| Składka zdrowotna | 47.37 zł |
| Zaliczka na podatek | -14 zł |
| Składka emerytalna | 59.536 zł |
| Składka rentowa | 9.15 zł |
| Składka chorobowa | 14.945 zł |
| Składka zdrowotna | 47.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 35.21zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 82.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 610 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 610 - 83.631 = 526.369 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 526.369 * 9% = 47.37 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 526.369 * 7,75% = 40.79 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 610 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 83.631 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 610 zł - 83.631 zł - 111.25 zł = 415 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 415 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (415 * 7%) - 46,33 zł = 26.79 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 26.79 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 526.369 * 7,75 % = 40.79 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 415 zł - 40.79 zł = -14 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 610 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 83.631 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 47.37 zł
Zaliczka na podatek - -14 zł
Wynagrodzenie netto: 610 zł - 83.631 zł - 47.37 zł --14 zł = 493 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 59.536 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.15 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 14.945 zł |
| Razem składki ZUS | 83.631 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 105.2738 zł |
| Podstawa opodatkowania | 421 zł |
| Zaliczka na podatek | 35.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 40.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 47.37 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 443.79 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 527 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 610 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 558.15 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 527.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 610 zł |
| Podstawa opodatkowania | 305 zł |
| Koszty uzyskania | 305 zł |
| Podatek do US 17% | 51.85 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 558.15 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 610 zł |
| Podstawa opodatkowania | 122 zł |
| Koszty uzyskania | 488 zł |
| Podatek do US 17% | 82.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 527.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 610 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 496 Sprawdzenie działania: 496 netto * 23% = 114 (to nasza kwota VAT) 496 netto + 114 VAT = 610 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 610 zł |
| Podatek VAT 23 % | 114 |
| Kwota netto | 496 zł |