Składka emerytalna | 24.0096 zł |
Składka rentowa | 3.69 zł |
Składka chorobowa | 6.027 zł |
Składka zdrowotna | 19.1 zł |
Zaliczka na podatek | -43 zł |
Składka emerytalna | 24.0096 zł |
Składka rentowa | 3.69 zł |
Składka chorobowa | 6.027 zł |
Składka zdrowotna | 19.1 zł |
Zaliczka na podatek | 14.55zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 33.456 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 246 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 246 - 33.7266 = 212.2734 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 212.2734 * 9% = 19.1 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 212.2734 * 7,75% = 16.45 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 246 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 33.7266 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 246 zł - 33.7266 zł - 111.25 zł = 101 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 101 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (101 * 7%) - 46,33 zł = -26.59 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -26.59 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 212.2734 * 7,75 % = 16.45 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 101 zł - 16.45 zł = -43 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 246 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 33.7266 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 19.1 zł
Zaliczka na podatek - -43 zł
Wynagrodzenie netto: 246 zł - 33.7266 zł - 19.1 zł --43 zł = 236.17 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 24.0096 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 3.69 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 6.027 zł |
Razem składki ZUS | 33.7266 zł |
Koszty uzyskania 20% | 42.45468 zł |
Podstawa opodatkowania | 170 zł |
Zaliczka na podatek | 14.55 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 16.45 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 19.1 zł |
Kwota netto (na rękę) | 178.62 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 213 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 246 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 225.09 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 212.544 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 246 zł |
Podstawa opodatkowania | 123 zł |
Koszty uzyskania | 123 zł |
Podatek do US 17% | 20.91 zł |
Kwota netto (na rękę) | 225.09 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 246 zł |
Podstawa opodatkowania | 49.2 zł |
Koszty uzyskania | 196.8 zł |
Podatek do US 17% | 33.456 zł |
Kwota netto (na rękę) | 212.544 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 246 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 200 Sprawdzenie działania: 200 netto * 23% = 46 (to nasza kwota VAT) 200 netto + 46 VAT = 246 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 246 zł |
Podatek VAT 23 % | 46 |
Kwota netto | 200 zł |