| Składka emerytalna | 58.3648 zł |
| Składka rentowa | 8.97 zł |
| Składka chorobowa | 14.651 zł |
| Składka zdrowotna | 46.44 zł |
| Zaliczka na podatek | -15 zł |
| Składka emerytalna | 58.3648 zł |
| Składka rentowa | 8.97 zł |
| Składka chorobowa | 14.651 zł |
| Składka zdrowotna | 46.44 zł |
| Zaliczka na podatek | 34.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 81.328 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 598 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 598 - 81.9858 = 516.0142 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 516.0142 * 9% = 46.44 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 516.0142 * 7,75% = 39.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 598 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 81.9858 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 598 zł - 81.9858 zł - 111.25 zł = 405 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 405 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (405 * 7%) - 46,33 zł = 25.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 25.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 516.0142 * 7,75 % = 39.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 405 zł - 39.99 zł = -15 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 598 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 81.9858 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 46.44 zł
Zaliczka na podatek - -15 zł
Wynagrodzenie netto: 598 zł - 81.9858 zł - 46.44 zł --15 zł = 484.57 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 58.3648 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 8.97 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 14.651 zł |
| Razem składki ZUS | 81.9858 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 103.20284 zł |
| Podstawa opodatkowania | 413 zł |
| Zaliczka na podatek | 34.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 39.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 46.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 435.56 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 517 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 598 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 547.17 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 516.672 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 598 zł |
| Podstawa opodatkowania | 299 zł |
| Koszty uzyskania | 299 zł |
| Podatek do US 17% | 50.83 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 547.17 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 598 zł |
| Podstawa opodatkowania | 119.6 zł |
| Koszty uzyskania | 478.4 zł |
| Podatek do US 17% | 81.328 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 516.672 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 598 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 486 Sprawdzenie działania: 486 netto * 23% = 112 (to nasza kwota VAT) 486 netto + 112 VAT = 598 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 598 zł |
| Podatek VAT 23 % | 112 |
| Kwota netto | 486 zł |