Składka emerytalna | 54.7536 zł |
Składka rentowa | 8.415 zł |
Składka chorobowa | 13.7445 zł |
Składka zdrowotna | 43.57 zł |
Zaliczka na podatek | -18 zł |
Składka emerytalna | 54.7536 zł |
Składka rentowa | 8.415 zł |
Składka chorobowa | 13.7445 zł |
Składka zdrowotna | 43.57 zł |
Zaliczka na podatek | 32.48zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 76.296 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 561 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 561 - 76.9131 = 484.0869 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 484.0869 * 9% = 43.57 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 484.0869 * 7,75% = 37.52 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 561 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 76.9131 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 561 zł - 76.9131 zł - 111.25 zł = 373 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 373 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (373 * 7%) - 46,33 zł = 19.65 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 19.65 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 484.0869 * 7,75 % = 37.52 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 373 zł - 37.52 zł = -18 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 561 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 76.9131 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 43.57 zł
Zaliczka na podatek - -18 zł
Wynagrodzenie netto: 561 zł - 76.9131 zł - 43.57 zł --18 zł = 458.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 54.7536 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 8.415 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 13.7445 zł |
Razem składki ZUS | 76.9131 zł |
Koszty uzyskania 20% | 96.81738 zł |
Podstawa opodatkowania | 387 zł |
Zaliczka na podatek | 32.48 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 37.52 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 43.57 zł |
Kwota netto (na rękę) | 408.04 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 485 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 561 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 513.315 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 484.704 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 561 zł |
Podstawa opodatkowania | 280.5 zł |
Koszty uzyskania | 280.5 zł |
Podatek do US 17% | 47.685 zł |
Kwota netto (na rękę) | 513.315 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 561 zł |
Podstawa opodatkowania | 112.2 zł |
Koszty uzyskania | 448.8 zł |
Podatek do US 17% | 76.296 zł |
Kwota netto (na rękę) | 484.704 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 561 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 456 Sprawdzenie działania: 456 netto * 23% = 105 (to nasza kwota VAT) 456 netto + 105 VAT = 561 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 561 zł |
Podatek VAT 23 % | 105 |
Kwota netto | 456 zł |