| Składka emerytalna | 54.2656 zł |
| Składka rentowa | 8.34 zł |
| Składka chorobowa | 13.622 zł |
| Składka zdrowotna | 43.18 zł |
| Zaliczka na podatek | -18 zł |
| Składka emerytalna | 54.2656 zł |
| Składka rentowa | 8.34 zł |
| Składka chorobowa | 13.622 zł |
| Składka zdrowotna | 43.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 31.82zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 75.616 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 556 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 556 - 76.2276 = 479.7724 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 479.7724 * 9% = 43.18 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 479.7724 * 7,75% = 37.18 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 556 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 76.2276 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 556 zł - 76.2276 zł - 111.25 zł = 369 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 369 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (369 * 7%) - 46,33 zł = 18.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 18.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 479.7724 * 7,75 % = 37.18 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 369 zł - 37.18 zł = -18 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 556 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 76.2276 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 43.18 zł
Zaliczka na podatek - -18 zł
Wynagrodzenie netto: 556 zł - 76.2276 zł - 43.18 zł --18 zł = 454.59 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 54.2656 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 8.34 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 13.622 zł |
| Razem składki ZUS | 76.2276 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 95.95448 zł |
| Podstawa opodatkowania | 384 zł |
| Zaliczka na podatek | 31.82 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 37.18 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 43.18 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 404.77 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 480 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 556 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 508.74 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 480.384 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 556 zł |
| Podstawa opodatkowania | 278 zł |
| Koszty uzyskania | 278 zł |
| Podatek do US 17% | 47.26 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 508.74 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 556 zł |
| Podstawa opodatkowania | 111.2 zł |
| Koszty uzyskania | 444.8 zł |
| Podatek do US 17% | 75.616 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 480.384 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 556 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 452 Sprawdzenie działania: 452 netto * 23% = 104 (to nasza kwota VAT) 452 netto + 104 VAT = 556 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 556 zł |
| Podatek VAT 23 % | 104 |
| Kwota netto | 452 zł |