| Składka emerytalna | 52.3136 zł |
| Składka rentowa | 8.04 zł |
| Składka chorobowa | 13.132 zł |
| Składka zdrowotna | 41.63 zł |
| Zaliczka na podatek | -20 zł |
| Składka emerytalna | 52.3136 zł |
| Składka rentowa | 8.04 zł |
| Składka chorobowa | 13.132 zł |
| Składka zdrowotna | 41.63 zł |
| Zaliczka na podatek | 31.16zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 72.896 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 536 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 536 - 73.4856 = 462.5144 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 462.5144 * 9% = 41.63 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 462.5144 * 7,75% = 35.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 536 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 73.4856 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 536 zł - 73.4856 zł - 111.25 zł = 351 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 351 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (351 * 7%) - 46,33 zł = 15.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 15.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 462.5144 * 7,75 % = 35.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 351 zł - 35.84 zł = -20 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 536 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 73.4856 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 41.63 zł
Zaliczka na podatek - -20 zł
Wynagrodzenie netto: 536 zł - 73.4856 zł - 41.63 zł --20 zł = 440.88 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 52.3136 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 8.04 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 13.132 zł |
| Razem składki ZUS | 73.4856 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 92.50288 zł |
| Podstawa opodatkowania | 370 zł |
| Zaliczka na podatek | 31.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 35.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 41.63 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 389.72 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 463 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 536 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 490.44 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 463.104 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 536 zł |
| Podstawa opodatkowania | 268 zł |
| Koszty uzyskania | 268 zł |
| Podatek do US 17% | 45.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 490.44 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 536 zł |
| Podstawa opodatkowania | 107.2 zł |
| Koszty uzyskania | 428.8 zł |
| Podatek do US 17% | 72.896 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 463.104 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 536 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 436 Sprawdzenie działania: 436 netto * 23% = 100 (to nasza kwota VAT) 436 netto + 100 VAT = 536 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 536 zł |
| Podatek VAT 23 % | 100 |
| Kwota netto | 436 zł |