| Składka emerytalna | 51.24 zł |
| Składka rentowa | 7.875 zł |
| Składka chorobowa | 12.8625 zł |
| Składka zdrowotna | 40.77 zł |
| Zaliczka na podatek | -21 zł |
| Składka emerytalna | 51.24 zł |
| Składka rentowa | 7.875 zł |
| Składka chorobowa | 12.8625 zł |
| Składka zdrowotna | 40.77 zł |
| Zaliczka na podatek | 29.89zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 71.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 525 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 525 - 71.9775 = 453.0225 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 453.0225 * 9% = 40.77 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 453.0225 * 7,75% = 35.11 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 525 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 71.9775 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 525 zł - 71.9775 zł - 111.25 zł = 342 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 342 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (342 * 7%) - 46,33 zł = 14.38 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 14.38 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 453.0225 * 7,75 % = 35.11 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 342 zł - 35.11 zł = -21 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 525 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 71.9775 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 40.77 zł
Zaliczka na podatek - -21 zł
Wynagrodzenie netto: 525 zł - 71.9775 zł - 40.77 zł --21 zł = 433.25 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 51.24 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 7.875 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 12.8625 zł |
| Razem składki ZUS | 71.9775 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 90.6045 zł |
| Podstawa opodatkowania | 362 zł |
| Zaliczka na podatek | 29.89 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 35.11 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 40.77 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 382.36 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 454 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 525 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 480.375 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 453.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 525 zł |
| Podstawa opodatkowania | 262.5 zł |
| Koszty uzyskania | 262.5 zł |
| Podatek do US 17% | 44.625 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 480.375 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 525 zł |
| Podstawa opodatkowania | 105 zł |
| Koszty uzyskania | 420 zł |
| Podatek do US 17% | 71.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 453.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 525 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 427 Sprawdzenie działania: 427 netto * 23% = 98 (to nasza kwota VAT) 427 netto + 98 VAT = 525 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 525 zł |
| Podatek VAT 23 % | 98 |
| Kwota netto | 427 zł |