| Składka emerytalna | 47.0432 zł |
| Składka rentowa | 7.23 zł |
| Składka chorobowa | 11.809 zł |
| Składka zdrowotna | 37.43 zł |
| Zaliczka na podatek | -24 zł |
| Składka emerytalna | 47.0432 zł |
| Składka rentowa | 7.23 zł |
| Składka chorobowa | 11.809 zł |
| Składka zdrowotna | 37.43 zł |
| Zaliczka na podatek | 27.77zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 65.552 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 482 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 482 - 66.0822 = 415.9178 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 415.9178 * 9% = 37.43 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 415.9178 * 7,75% = 32.23 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 482 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 66.0822 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 482 zł - 66.0822 zł - 111.25 zł = 305 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 305 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (305 * 7%) - 46,33 zł = 8.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 8.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 415.9178 * 7,75 % = 32.23 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 305 zł - 32.23 zł = -24 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 482 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 66.0822 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 37.43 zł
Zaliczka na podatek - -24 zł
Wynagrodzenie netto: 482 zł - 66.0822 zł - 37.43 zł --24 zł = 402.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 47.0432 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 7.23 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 11.809 zł |
| Razem składki ZUS | 66.0822 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 83.18356 zł |
| Podstawa opodatkowania | 333 zł |
| Zaliczka na podatek | 27.77 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 32.23 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 37.43 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 350.72 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 416 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 482 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 441.03 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 416.448 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 482 zł |
| Podstawa opodatkowania | 241 zł |
| Koszty uzyskania | 241 zł |
| Podatek do US 17% | 40.97 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 441.03 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 482 zł |
| Podstawa opodatkowania | 96.4 zł |
| Koszty uzyskania | 385.6 zł |
| Podatek do US 17% | 65.552 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 416.448 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 482 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 392 Sprawdzenie działania: 392 netto * 23% = 90 (to nasza kwota VAT) 392 netto + 90 VAT = 482 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 482 zł |
| Podatek VAT 23 % | 90 |
| Kwota netto | 392 zł |