| Składka emerytalna | 45.0912 zł |
| Składka rentowa | 6.93 zł |
| Składka chorobowa | 11.319 zł |
| Składka zdrowotna | 35.88 zł |
| Zaliczka na podatek | -26 zł |
| Składka emerytalna | 45.0912 zł |
| Składka rentowa | 6.93 zł |
| Składka chorobowa | 11.319 zł |
| Składka zdrowotna | 35.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 26.1zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 62.832 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 462 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 462 - 63.3402 = 398.6598 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 398.6598 * 9% = 35.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 398.6598 * 7,75% = 30.9 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 462 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 63.3402 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 462 zł - 63.3402 zł - 111.25 zł = 287 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 287 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (287 * 7%) - 46,33 zł = 5.03 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5.03 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 398.6598 * 7,75 % = 30.9 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 287 zł - 30.9 zł = -26 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 462 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 63.3402 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 35.88 zł
Zaliczka na podatek - -26 zł
Wynagrodzenie netto: 462 zł - 63.3402 zł - 35.88 zł --26 zł = 388.78 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 45.0912 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 6.93 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 11.319 zł |
| Razem składki ZUS | 63.3402 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 79.73196 zł |
| Podstawa opodatkowania | 319 zł |
| Zaliczka na podatek | 26.1 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 30.9 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 35.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 336.68 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 399 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 462 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 422.73 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 399.168 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 462 zł |
| Podstawa opodatkowania | 231 zł |
| Koszty uzyskania | 231 zł |
| Podatek do US 17% | 39.27 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 422.73 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 462 zł |
| Podstawa opodatkowania | 92.4 zł |
| Koszty uzyskania | 369.6 zł |
| Podatek do US 17% | 62.832 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 399.168 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 462 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 376 Sprawdzenie działania: 376 netto * 23% = 86 (to nasza kwota VAT) 376 netto + 86 VAT = 462 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 462 zł |
| Podatek VAT 23 % | 86 |
| Kwota netto | 376 zł |