Składka emerytalna | 43.7248 zł |
Składka rentowa | 6.72 zł |
Składka chorobowa | 10.976 zł |
Składka zdrowotna | 34.79 zł |
Zaliczka na podatek | -27 zł |
Składka emerytalna | 43.7248 zł |
Składka rentowa | 6.72 zł |
Składka chorobowa | 10.976 zł |
Składka zdrowotna | 34.79 zł |
Zaliczka na podatek | 26.04zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 60.928 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 448 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 448 - 61.4208 = 386.5792 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 386.5792 * 9% = 34.79 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 386.5792 * 7,75% = 29.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 448 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 61.4208 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 448 zł - 61.4208 zł - 111.25 zł = 275 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 275 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (275 * 7%) - 46,33 zł = 2.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 386.5792 * 7,75 % = 29.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 275 zł - 29.96 zł = -27 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 448 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 61.4208 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 34.79 zł
Zaliczka na podatek - -27 zł
Wynagrodzenie netto: 448 zł - 61.4208 zł - 34.79 zł --27 zł = 378.79 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 43.7248 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 6.72 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 10.976 zł |
Razem składki ZUS | 61.4208 zł |
Koszty uzyskania 20% | 77.31584 zł |
Podstawa opodatkowania | 309 zł |
Zaliczka na podatek | 26.04 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 29.96 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 34.79 zł |
Kwota netto (na rękę) | 325.75 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 387 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 448 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 409.92 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 387.072 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 448 zł |
Podstawa opodatkowania | 224 zł |
Koszty uzyskania | 224 zł |
Podatek do US 17% | 38.08 zł |
Kwota netto (na rękę) | 409.92 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 448 zł |
Podstawa opodatkowania | 89.6 zł |
Koszty uzyskania | 358.4 zł |
Podatek do US 17% | 60.928 zł |
Kwota netto (na rękę) | 387.072 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 448 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 364 Sprawdzenie działania: 364 netto * 23% = 84 (to nasza kwota VAT) 364 netto + 84 VAT = 448 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 448 zł |
Podatek VAT 23 % | 84 |
Kwota netto | 364 zł |