Składka emerytalna | 40.2112 zł |
Składka rentowa | 6.18 zł |
Składka chorobowa | 10.094 zł |
Składka zdrowotna | 32 zł |
Zaliczka na podatek | -30 zł |
Składka emerytalna | 40.2112 zł |
Składka rentowa | 6.18 zł |
Składka chorobowa | 10.094 zł |
Składka zdrowotna | 32 zł |
Zaliczka na podatek | 23.45zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 56.032 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 412 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 412 - 56.4852 = 355.5148 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 355.5148 * 9% = 32 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 355.5148 * 7,75% = 27.55 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 412 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 56.4852 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 412 zł - 56.4852 zł - 111.25 zł = 244 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 244 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (244 * 7%) - 46,33 zł = -2.28 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -2.28 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 355.5148 * 7,75 % = 27.55 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 244 zł - 27.55 zł = -30 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 412 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 56.4852 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 32 zł
Zaliczka na podatek - -30 zł
Wynagrodzenie netto: 412 zł - 56.4852 zł - 32 zł --30 zł = 353.51 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 40.2112 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 6.18 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 10.094 zł |
Razem składki ZUS | 56.4852 zł |
Koszty uzyskania 20% | 71.10296 zł |
Podstawa opodatkowania | 284 zł |
Zaliczka na podatek | 23.45 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 27.55 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 300.06 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 356 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 412 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 376.98 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 355.968 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 412 zł |
Podstawa opodatkowania | 206 zł |
Koszty uzyskania | 206 zł |
Podatek do US 17% | 35.02 zł |
Kwota netto (na rękę) | 376.98 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 412 zł |
Podstawa opodatkowania | 82.4 zł |
Koszty uzyskania | 329.6 zł |
Podatek do US 17% | 56.032 zł |
Kwota netto (na rękę) | 355.968 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 412 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 335 Sprawdzenie działania: 335 netto * 23% = 77 (to nasza kwota VAT) 335 netto + 77 VAT = 412 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 412 zł |
Podatek VAT 23 % | 77 |
Kwota netto | 335 zł |