| Składka emerytalna | 39.7232 zł |
| Składka rentowa | 6.105 zł |
| Składka chorobowa | 9.9715 zł |
| Składka zdrowotna | 31.61 zł |
| Zaliczka na podatek | -30 zł |
| Składka emerytalna | 39.7232 zł |
| Składka rentowa | 6.105 zł |
| Składka chorobowa | 9.9715 zł |
| Składka zdrowotna | 31.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 23.78zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 55.352 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 407 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 407 - 55.7997 = 351.2003 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 351.2003 * 9% = 31.61 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 351.2003 * 7,75% = 27.22 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 407 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 55.7997 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 407 zł - 55.7997 zł - 111.25 zł = 240 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 240 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (240 * 7%) - 46,33 zł = -2.96 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -2.96 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 351.2003 * 7,75 % = 27.22 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 240 zł - 27.22 zł = -30 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 407 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 55.7997 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 31.61 zł
Zaliczka na podatek - -30 zł
Wynagrodzenie netto: 407 zł - 55.7997 zł - 31.61 zł --30 zł = 349.59 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 39.7232 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 6.105 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 9.9715 zł |
| Razem składki ZUS | 55.7997 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 70.24006 zł |
| Podstawa opodatkowania | 281 zł |
| Zaliczka na podatek | 23.78 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 27.22 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 31.61 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 295.81 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 352 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 407 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 372.405 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 351.648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 407 zł |
| Podstawa opodatkowania | 203.5 zł |
| Koszty uzyskania | 203.5 zł |
| Podatek do US 17% | 34.595 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 372.405 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 407 zł |
| Podstawa opodatkowania | 81.4 zł |
| Koszty uzyskania | 325.6 zł |
| Podatek do US 17% | 55.352 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 351.648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 407 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 331 Sprawdzenie działania: 331 netto * 23% = 76 (to nasza kwota VAT) 331 netto + 76 VAT = 407 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 407 zł |
| Podatek VAT 23 % | 76 |
| Kwota netto | 331 zł |