Składka emerytalna | 38.8448 zł |
Składka rentowa | 5.97 zł |
Składka chorobowa | 9.751 zł |
Składka zdrowotna | 30.91 zł |
Zaliczka na podatek | -31 zł |
Składka emerytalna | 38.8448 zł |
Składka rentowa | 5.97 zł |
Składka chorobowa | 9.751 zł |
Składka zdrowotna | 30.91 zł |
Zaliczka na podatek | 23.38zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 54.128 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 398 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 398 - 54.5658 = 343.4342 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 343.4342 * 9% = 30.91 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 343.4342 * 7,75% = 26.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 398 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 54.5658 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 398 zł - 54.5658 zł - 111.25 zł = 232 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 232 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (232 * 7%) - 46,33 zł = -4.32 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -4.32 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 343.4342 * 7,75 % = 26.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 232 zł - 26.62 zł = -31 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 398 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 54.5658 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 30.91 zł
Zaliczka na podatek - -31 zł
Wynagrodzenie netto: 398 zł - 54.5658 zł - 30.91 zł --31 zł = 343.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 38.8448 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 5.97 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 9.751 zł |
Razem składki ZUS | 54.5658 zł |
Koszty uzyskania 20% | 68.68684 zł |
Podstawa opodatkowania | 275 zł |
Zaliczka na podatek | 23.38 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 26.62 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 30.91 zł |
Kwota netto (na rękę) | 289.14 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 344 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 398 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 364.17 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 343.872 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 398 zł |
Podstawa opodatkowania | 199 zł |
Koszty uzyskania | 199 zł |
Podatek do US 17% | 33.83 zł |
Kwota netto (na rękę) | 364.17 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 398 zł |
Podstawa opodatkowania | 79.6 zł |
Koszty uzyskania | 318.4 zł |
Podatek do US 17% | 54.128 zł |
Kwota netto (na rękę) | 343.872 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 398 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 324 Sprawdzenie działania: 324 netto * 23% = 74 (to nasza kwota VAT) 324 netto + 74 VAT = 398 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 398 zł |
Podatek VAT 23 % | 74 |
Kwota netto | 324 zł |