| Składka emerytalna | 358.9728 zł |
| Składka rentowa | 55.17 zł |
| Składka chorobowa | 90.111 zł |
| Składka zdrowotna | 285.64 zł |
| Zaliczka na podatek | 231 zł |
| Składka emerytalna | 358.9728 zł |
| Składka rentowa | 55.17 zł |
| Składka chorobowa | 90.111 zł |
| Składka zdrowotna | 285.64 zł |
| Zaliczka na podatek | 211.03zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 500.208 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3678 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3678 - 504.2538 = 3173.7462 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3173.7462 * 9% = 285.64 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3173.7462 * 7,75% = 245.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3678 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 504.2538 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3678 zł - 504.2538 zł - 111.25 zł = 3062 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3062 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3062 * 7%) - 46,33 zł = 476.78 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 476.78 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3173.7462 * 7,75 % = 245.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3062 zł - 245.97 zł = 231 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3678 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 504.2538 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 285.64 zł
Zaliczka na podatek - 231 zł
Wynagrodzenie netto: 3678 zł - 504.2538 zł - 285.64 zł -231 zł = 2657.11 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 358.9728 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 55.17 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 90.111 zł |
| Razem składki ZUS | 504.2538 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 634.74924 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2539 zł |
| Zaliczka na podatek | 211.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 245.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 285.64 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2677.08 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3178 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3678 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3365.37 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3177.792 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3678 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1839 zł |
| Koszty uzyskania | 1839 zł |
| Podatek do US 17% | 312.63 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3365.37 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3678 zł |
| Podstawa opodatkowania | 735.6 zł |
| Koszty uzyskania | 2942.4 zł |
| Podatek do US 17% | 500.208 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3177.792 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3678 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2990 Sprawdzenie działania: 2990 netto * 23% = 688 (to nasza kwota VAT) 2990 netto + 688 VAT = 3678 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3678 zł |
| Podatek VAT 23 % | 688 |
| Kwota netto | 2990 zł |