| Składka emerytalna | 23.5216 zł |
| Składka rentowa | 3.615 zł |
| Składka chorobowa | 5.9045 zł |
| Składka zdrowotna | 18.72 zł |
| Zaliczka na podatek | -43 zł |
| Składka emerytalna | 23.5216 zł |
| Składka rentowa | 3.615 zł |
| Składka chorobowa | 5.9045 zł |
| Składka zdrowotna | 18.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 13.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 32.776 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 241 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 241 - 33.0411 = 207.9589 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 207.9589 * 9% = 18.72 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 207.9589 * 7,75% = 16.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 241 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 33.0411 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 241 zł - 33.0411 zł - 111.25 zł = 97 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 97 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (97 * 7%) - 46,33 zł = -27.27 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -27.27 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 207.9589 * 7,75 % = 16.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 97 zł - 16.12 zł = -43 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 241 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 33.0411 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 18.72 zł
Zaliczka na podatek - -43 zł
Wynagrodzenie netto: 241 zł - 33.0411 zł - 18.72 zł --43 zł = 232.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 23.5216 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 3.615 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 5.9045 zł |
| Razem składki ZUS | 33.0411 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 41.59178 zł |
| Podstawa opodatkowania | 166 zł |
| Zaliczka na podatek | 13.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 16.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 18.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 175.36 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 208 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 241 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 220.515 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 208.224 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 241 zł |
| Podstawa opodatkowania | 120.5 zł |
| Koszty uzyskania | 120.5 zł |
| Podatek do US 17% | 20.485 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 220.515 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 241 zł |
| Podstawa opodatkowania | 48.2 zł |
| Koszty uzyskania | 192.8 zł |
| Podatek do US 17% | 32.776 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 208.224 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 241 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 196 Sprawdzenie działania: 196 netto * 23% = 45 (to nasza kwota VAT) 196 netto + 45 VAT = 241 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 241 zł |
| Podatek VAT 23 % | 45 |
| Kwota netto | 196 zł |