Składka emerytalna | 12.3952 zł |
Składka rentowa | 1.905 zł |
Składka chorobowa | 3.1115 zł |
Składka zdrowotna | 9.86 zł |
Zaliczka na podatek | -53 zł |
Składka emerytalna | 12.3952 zł |
Składka rentowa | 1.905 zł |
Składka chorobowa | 3.1115 zł |
Składka zdrowotna | 9.86 zł |
Zaliczka na podatek | 7.51zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 17.272 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 127 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 127 - 17.4117 = 109.5883 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 109.5883 * 9% = 9.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 109.5883 * 7,75% = 8.49 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 127 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 17.4117 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 127 zł - 17.4117 zł - 111.25 zł = -2 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: -2 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (-2 * 7%) - 46,33 zł = -44.1 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -44.1 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 109.5883 * 7,75 % = 8.49 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - -2 zł - 8.49 zł = -53 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 127 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 17.4117 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 9.86 zł
Zaliczka na podatek - -53 zł
Wynagrodzenie netto: 127 zł - 17.4117 zł - 9.86 zł --53 zł = 152.73 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 12.3952 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1.905 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 3.1115 zł |
Razem składki ZUS | 17.4117 zł |
Koszty uzyskania 20% | 21.91766 zł |
Podstawa opodatkowania | 88 zł |
Zaliczka na podatek | 7.51 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 8.49 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 9.86 zł |
Kwota netto (na rękę) | 92.22 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 110 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 127 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 116.205 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 109.728 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 127 zł |
Podstawa opodatkowania | 63.5 zł |
Koszty uzyskania | 63.5 zł |
Podatek do US 17% | 10.795 zł |
Kwota netto (na rękę) | 116.205 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 127 zł |
Podstawa opodatkowania | 25.4 zł |
Koszty uzyskania | 101.6 zł |
Podatek do US 17% | 17.272 zł |
Kwota netto (na rękę) | 109.728 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 127 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 103 Sprawdzenie działania: 103 netto * 23% = 24 (to nasza kwota VAT) 103 netto + 24 VAT = 127 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 127 zł |
Podatek VAT 23 % | 24 |
Kwota netto | 103 zł |