109 zł brutto, ile to netto?

Jak dokładnie obliczyć kwotę netto z brutto przy umowie o pracę?

Posłużymy się przykładem:

Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 109 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.

1. Ustalamy wynagrodzenie brutto

2. Obliczamy składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika

• składka emerytalna: 9,76% * 109 = 10.6384 zł
• składka rentowa: 1,5% * 109 = 1.635 zł
• składka chorobowa: 2,45% * 109 = 2.6705 zł

3. Obliczamy składkę zdrowotną

Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 109 - 14.9439 = 94.0561 zł

Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.

Składka zdrowotna w całości: 94.0561 * 9% = 8.47 zł

Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 94.0561 * 7,75% = 7.29 zł

4. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy

Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).

Wynagrodzenie brutto: 109 zł

Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 14.9439 zł

Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł

Podstawa opodatkowania: 109 zł - 14.9439 zł - 111.25 zł = -17 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: -17 zł

Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł

Podatek należny: (-17 * 7%) - 46,33 zł = -46.65 zł

Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby

Podatek należny -46.65 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 94.0561 * 7,75 % = 7.29 zł

Zaliczka na podatek dochodowy - -17 zł - 7.29 zł = -54 zł (po zaokrągleniu)

5. Ustalamy wynagrodzenie netto

Wynagrodzenie brutto - 109 zł

Składki na ubezpieczenia społeczne - 14.9439 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 8.47 zł

Zaliczka na podatek - -54 zł

Wynagrodzenie netto: 109 zł - 14.9439 zł - 8.47 zł --54 zł = 139.59 zł