| Składka emerytalna | 10.4432 zł |
| Składka rentowa | 1.605 zł |
| Składka chorobowa | 2.6215 zł |
| Składka zdrowotna | 8.31 zł |
| Zaliczka na podatek | -54 zł |
| Składka emerytalna | 10.4432 zł |
| Składka rentowa | 1.605 zł |
| Składka chorobowa | 2.6215 zł |
| Składka zdrowotna | 8.31 zł |
| Zaliczka na podatek | 5.84zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 14.552 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 107 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 107 - 14.6697 = 92.3303 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 92.3303 * 9% = 8.31 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 92.3303 * 7,75% = 7.16 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 107 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 14.6697 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 107 zł - 14.6697 zł - 111.25 zł = -19 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: -19 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (-19 * 7%) - 46,33 zł = -46.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -46.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 92.3303 * 7,75 % = 7.16 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - -19 zł - 7.16 zł = -54 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 107 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 14.6697 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 8.31 zł
Zaliczka na podatek - -54 zł
Wynagrodzenie netto: 107 zł - 14.6697 zł - 8.31 zł --54 zł = 138.02 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 10.4432 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1.605 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2.6215 zł |
| Razem składki ZUS | 14.6697 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 18.46606 zł |
| Podstawa opodatkowania | 74 zł |
| Zaliczka na podatek | 5.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 7.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 8.31 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 78.18 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 92 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 107 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 97.905 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 92.448 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 107 zł |
| Podstawa opodatkowania | 53.5 zł |
| Koszty uzyskania | 53.5 zł |
| Podatek do US 17% | 9.095 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 97.905 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 107 zł |
| Podstawa opodatkowania | 21.4 zł |
| Koszty uzyskania | 85.6 zł |
| Podatek do US 17% | 14.552 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 92.448 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 107 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 87 Sprawdzenie działania: 87 netto * 23% = 20 (to nasza kwota VAT) 87 netto + 20 VAT = 107 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 107 zł |
| Podatek VAT 23 % | 20 |
| Kwota netto | 87 zł |