Składka emerytalna | 97.0144 zł |
Składka rentowa | 14.91 zł |
Składka chorobowa | 24.353 zł |
Składka zdrowotna | 77.2 zł |
Zaliczka na podatek | 17 zł |
Składka emerytalna | 97.0144 zł |
Składka rentowa | 14.91 zł |
Składka chorobowa | 24.353 zł |
Składka zdrowotna | 77.2 zł |
Zaliczka na podatek | 56.53zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 135.184 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 994 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 994 - 136.2774 = 857.7226 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 857.7226 * 9% = 77.2 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 857.7226 * 7,75% = 66.47 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 994 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 136.2774 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 994 zł - 136.2774 zł - 111.25 zł = 746 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 746 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (746 * 7%) - 46,33 zł = 83.06 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 83.06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 857.7226 * 7,75 % = 66.47 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 746 zł - 66.47 zł = 17 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 994 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 136.2774 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 77.2 zł
Zaliczka na podatek - 17 zł
Wynagrodzenie netto: 994 zł - 136.2774 zł - 77.2 zł -17 zł = 763.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 97.0144 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.91 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.353 zł |
Razem składki ZUS | 136.2774 zł |
Koszty uzyskania 20% | 171.54452 zł |
Podstawa opodatkowania | 686 zł |
Zaliczka na podatek | 56.53 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 66.47 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 77.2 zł |
Kwota netto (na rękę) | 723.99 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 859 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 994 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 909.51 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 858.816 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 994 zł |
Podstawa opodatkowania | 497 zł |
Koszty uzyskania | 497 zł |
Podatek do US 17% | 84.49 zł |
Kwota netto (na rękę) | 909.51 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 994 zł |
Podstawa opodatkowania | 198.8 zł |
Koszty uzyskania | 795.2 zł |
Podatek do US 17% | 135.184 zł |
Kwota netto (na rękę) | 858.816 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 994 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 808 Sprawdzenie działania: 808 netto * 23% = 186 (to nasza kwota VAT) 808 netto + 186 VAT = 994 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 994 zł |
Podatek VAT 23 % | 186 |
Kwota netto | 808 zł |