| Składka emerytalna | 9369.6 zł |
| Składka rentowa | 1440 zł |
| Składka chorobowa | 2352 zł |
| Składka zdrowotna | 7455.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 7600 zł |
| Składka emerytalna | 9369.6 zł |
| Składka rentowa | 1440 zł |
| Składka chorobowa | 2352 zł |
| Składka zdrowotna | 7455.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 5509.02zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 13056 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 96000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 96000 - 13161.6 = 82838.4 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 82838.4 * 9% = 7455.46 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 82838.4 * 7,75% = 6419.98 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 96000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 13161.6 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 96000 zł - 13161.6 zł - 111.25 zł = 82727 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 82727 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (82727 * 7%) - 46,33 zł = 14019.83 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 14019.83 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 82838.4 * 7,75 % = 6419.98 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 82727 zł - 6419.98 zł = 7600 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 96000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 13161.6 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 7455.46 zł
Zaliczka na podatek - 7600 zł
Wynagrodzenie netto: 96000 zł - 13161.6 zł - 7455.46 zł -7600 zł = 67782.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 9369.6 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1440 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2352 zł |
| Razem składki ZUS | 13161.6 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 16567.68 zł |
| Podstawa opodatkowania | 66271 zł |
| Zaliczka na podatek | 5509.02 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 6419.98 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 7455.46 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 69873.92 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 82944 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 96000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 87840 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 82944 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 96000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 48000 zł |
| Koszty uzyskania | 48000 zł |
| Podatek do US 17% | 8160 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 87840 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 96000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 19200 zł |
| Koszty uzyskania | 76800 zł |
| Podatek do US 17% | 13056 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 82944 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 96000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 78049 Sprawdzenie działania: 78049 netto * 23% = 17951 (to nasza kwota VAT) 78049 netto + 17951 VAT = 96000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 96000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 17951 |
| Kwota netto | 78049 zł |