| Składka emerytalna | 912.56 zł |
| Składka rentowa | 140.25 zł |
| Składka chorobowa | 229.075 zł |
| Składka zdrowotna | 726.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 684 zł |
| Składka emerytalna | 912.56 zł |
| Składka rentowa | 140.25 zł |
| Składka chorobowa | 229.075 zł |
| Składka zdrowotna | 726.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 536.72zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1271.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 9350 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 9350 - 1281.885 = 8068.115 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 8068.115 * 9% = 726.13 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 8068.115 * 7,75% = 625.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 9350 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1281.885 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 9350 zł - 1281.885 zł - 111.25 zł = 7957 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7957 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7957 * 7%) - 46,33 zł = 1308.93 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1308.93 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 8068.115 * 7,75 % = 625.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7957 zł - 625.28 zł = 684 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 9350 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1281.885 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 726.13 zł
Zaliczka na podatek - 684 zł
Wynagrodzenie netto: 9350 zł - 1281.885 zł - 726.13 zł -684 zł = 6657.99 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 912.56 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 140.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 229.075 zł |
| Razem składki ZUS | 1281.885 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1613.623 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6454 zł |
| Zaliczka na podatek | 536.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 625.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 726.13 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6805.27 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 8078 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 9350 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8555.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 8078.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 9350 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4675 zł |
| Koszty uzyskania | 4675 zł |
| Podatek do US 17% | 794.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8555.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 9350 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1870 zł |
| Koszty uzyskania | 7480 zł |
| Podatek do US 17% | 1271.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8078.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 9350 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7602 Sprawdzenie działania: 7602 netto * 23% = 1748 (to nasza kwota VAT) 7602 netto + 1748 VAT = 9350 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 9350 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1748 |
| Kwota netto | 7602 zł |